פתיחת תיק לעצמאיים וחברות

בפתיחת עסק יש מספר אפשרויות אשר עומדות בפנינו, חשוב להתחשב בצרכי העסק ולבחור את המבנה המשפטי המתאים עברוכם, אם מדובר בעוסק פטור /מורשה או בחברה בע"מ.

עוסק מורשה

עצמאי שפותח תיק כעוסק מורשה נדרש לפתוח תיק במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
מחבותו לדווח למע"מ את מחזור עסקאותיו, המע"מ עסקאות שנגבה ועל מע"מ התשומות אשר מיוחס להוצאתיו השוטפות.
כמו כן, נדרש בדוח שנתי למס הכנסה (דוח שנתי), ומשלם מס הכנסה בהתאם למדרגות מס הקבועות בחוק.
ביטוח לאומי- כל עצמאי נדרש לשלם תשלומי ביטוח לאומי בהתאם לגובה הרווחים על פי מדרגות שנקבעו ע"י הביטוח הלאומי בחוק.

עוסק פטור

כל עצמאי אשר הכנסותיו הצפויות נמוך מ-100,491 ₪ (יכול להשתנות משנה לשנה) יכול להרשם כעוסק פטור אלא אם עיסוקו מחוייב ברישום כעוסק מורשה, למשל: עו"ד, רו"ח, סוכן ביטוח, אדריכל, הנדסאי, שמאי, רופא ועוד.
בדומה לעוסק המורשה, גם העוסק הפטור נדרש בדוח שנתי למס הכנסה (דוח שנתי), ומשלם מס הכנסה בהתאם למדרגות מס הקבועות בחוק.
ביטוח לאומי- כל עצמאי נדרש לשלם תשלומי ביטוח לאומי בהתאם לגובה הרווחים על פי מדרגות שנקבעו ע"י הביטוח הלאומי בחוק.

מע"מ- עצמאי שמוגדר כעוסק פטור,מדווח למע"מ פעם בשנה בלבד (עד ה31 לחודש ינואר של השנה העוקבת)ו אינו חייב בדיווח שוטף למע"מ ובהתאם אינו רשאי לקיזוז המע"מ מהוצאותיו.
מדובר בצורת ההתאגדות הזולה ביותר אשר באה לעודד עסקים קטנים, בהתאם לחובות הדיווח המצומצמות יותר, כך גם שכר הטירחה משום שאין צורך בהנהלת חשבונות ודיווחי מע"מ שוטפים במהלך השנה.
לעומת עוסק מורשה או חברה בע"מ אשר מחוייבים בהוצאת חשבונית מס, עוסק פטור מוציא קבלות בלבד ואינו גובה מע"מ מהלקוח משום שאינו נדרש לתשלום מע"מ.

חברה בע"מ

מבחינה משפטית, בעוד עצמאי הנרשם בצורת התאגדות של עוסק מורשה/פטור, החברה בע"מ הינה יישות משפטית נפרדת מבעלי המניות שלה, לכן מבחינה משפטית יש לכך יתרונות רבים כך שלא ניתן לתבוע את בעלי החברה בשל חובות או עוולות (למעט מקרים מיוחדים).
לפיכך, ישנם שיקולים משפטיים רבים שמגנים על בעלי חברה בע"מ, אם מדובר בצמצום חשיפה לתביעות באם מנוהלים כמה עסקים או סניפים תחת אותה חברה, ממשקים כספיים רחבים מול ספקים ושותפים שונים ועוד.

הנהלת חשבונות ודוחות שנתיים

להבדיל מעצמאי, הנהלת חשבונות בחברה בע"מ הינה כםולה ולכן דורשת יותר משאבים וזמן עבודה, כמו כן, יש חובת הגשת דוחות כספיים נוספים ומורכבים יותר מעצמאי כמו: מאזן, דוח רווח והפסד, דוח התאמה לצרכי מס אותם מחוייבת בהגשה לרשם החברות בנוסף למס הכנסה.

על מנת לפתוח חברה בע"מ יש לשלם אגרת רישום, יש חבות באגרה שנתית ובמינוי רואה חשבון מבקר לחברה.
מבחינת מיסוי- מס חברות עומד על 25% ומשתנה בהתאם להחלטת החוק, בנוסף, כאשר בעלי החברה מושכים משכורת משלמים מסים על פי המדרגות הקבועות בחוק.
ישנו רף הכנסות אשר ממנו רצוי לפתוח חברה בע"מ, כמו כן ישנם שיקולי מס נוספים אחרים, תלוי באופי העסק, אם יש צורך בגיוס כספים, עובדים ועוד