פתיחת תיק עוסק פטור

בפתיחת עסק יש מספר אפשרויות אשר עומדות בפנינו, חשוב להתחשב בצרכי העסק ולבחור את המבנה המשפטי המתאים עברוכם, אם מדובר בעוסק פטור /מורשה או בחברה בע"מ.

עוסק פטור

כל עצמאי אשר הכנסותיו הצפויות נמוך מ-100,491 ₪ (יכול להשתנות משנה לשנה) יכול להרשם כעוסק פטור אלא אם עיסוקו מחוייב ברישום כעוסק מורשה, למשל: עו"ד, רו"ח, סוכן ביטוח, אדריכל, הנדסאי, שמאי, רופא ועוד.
בדומה לעוסק המורשה, גם העוסק הפטור נדרש בדוח שנתי למס הכנסה (דוח שנתי), ומשלם מס הכנסה בהתאם למדרגות מס הקבועות בחוק.
ביטוח לאומי- כל עצמאי נדרש לשלם תשלומי ביטוח לאומי בהתאם לגובה הרווחים על פי מדרגות שנקבעו ע"י הביטוח הלאומי בחוק.

ככלל:
עצמאי שמוגדר כעוסק פטור,מדווח למע"מ פעם בשנה בלבד (עד ה31 לחודש ינואר של השנה העוקבת)ו אינו חייב בדיווח שוטף למע"מ ובהתאם אינו רשאי לקיזוז המע"מ מהוצאותיו.
מדובר בצורת ההתאגדות הזולה ביותר אשר באה לעודד עסקים קטנים, בהתאם לחובות הדיווח המצומצמות יותר, כך גם שכר הטירחה משום שאין צורך בהנהלת חשבונות ודיווחי מע"מ שוטפים במהלך השנה.
לעומת עוסק מורשה או חברה בע"מ אשר מחוייבים בהוצאת חשבונית מס, עוסק פטור מוציא קבלות בלבד ואינו גובה מע"מ מהלקוח משום שאינו נדרש לתשלום מע"מ.

מע"מ 
העוסק הפטור הוא למעשה פטור ממע"מ, כלומר, עוסק פטור אינו משלם מע"מ על עסקאותיו וכמו כו, אינו רשאי לגבות מע"מ מלקוחותיו.
לכו, עוסק פטור עובד עם קבלות בלבד ולא עם חשבוניות מס.

פתיחת עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים קטנים שמחזור ההכנסות שלהם יחסית נמוך בשל אופי עבודתם ולפעמים גם בשל אופי העסק עצמו, כמו כן, מתאים גם לשכירים שמחפשים הכנסה משנית ועובדים בהיקף עסקאות קטן.

יתרונות:
1. דיווח למע"מ – בפתיחת עוסק פטור יש להעביר דיווח למע"מ פעם בשנה בלבד, ולא פעם בחודש/חודשיים כמו שנדרש עוסק מורשה.
2. שכר טרחה נמוך יותר לרואה חשבון – שכר הטרחה לרואה החשבון עבור טיפול בתיק נמוך יותר לעוסק פטור מאשר לעוסק מורשה.
3. פטור ממע"מ עסקאות – עוסקים פטורים מקבלים פטור ממע"מ, ולכן גם לא נדרשים להוסיף 17% מע"מ בהצעת המחיר ללקוחות פרטיים (מוזיל את המחיר עבור הלקוחות).

עוסק פטור- החזר הוצאות

עוסק פטור אומנם לא יכול לקבל החזרי מע"מ על ההוצאת לעסק (מדווח את כל הסכום כהוצאה אחת), אך כמו כל עסק עצמאי אחר הוא יכול לקבל החזרים ממס הכנסה.
הוצאות מוכרות לעסק בעבודה מהבית מהוות את כל מה שניתן לניכוי ושימש את הלקוח בעסק שלו, למשל: ארנונה, חשמל, מים וכו'.
משום שמדובר בהוצאות מעורבות- פרטיות ועסקיות, מכירים בד"כ ב20-25% מסך הוצאות הבית כשם שמקצים חדר שינה אחד שמשמש כמשרד ולכן זהו אחוז ההכרה בהוצאות (באופן יחסי) של כלל הוצאות הבית המוכרות.

איך פותחים עוסק פטור?

על מנת לפתוח עוסק פטור יש לבקר ב-3 מקומות (לפי הסדר):

* לצורך כך חשוב להצטייד בתעודת זהות ספח (כולל צילומים של שניהם)
1. פתיחת תיק במע"מ
במע"מ אתם תצטרכו למלא ולהגיש טופס 821 אותו תקבלו בכניסה למע"מ (יש למלא רק את חלק א').
יש למלא את סכום ההכנסות השנתי הצפוי שלנו (לשער כמה נרוויח כל חודש).
גובה מקדמות המס אותן נשלם מדי חודשיים על ההכנסות (לא הרווחים), ייקבע לפי גובה המחזור שהצהרנו.
חשוב לנסות ולדייק כמה שניתן, משום שאם נצהיר על הכנסות נמוכות משמעותית ממה שיהיה בפועל, נשלם מקדמות מס בהתאם, ואם בפועל נרוויח יותר נצטרך להשלים את כל חבות המס בפעם אחת בהגשת הדוח השנתי (בסכום גדול יחסית, כולל ריבית פיגורים).
לעומת זאת, אם דיווחתם מחזור של 90,000 ₪ ושילמתם מקדמות בהתאם, בעוד בפועל המחזור שלכם היה נמוך משמעותית, נאמר 40,000 ₪, לאחר הגשת הדוח תבוצע התקזזות ומס הכנסה יחזיר לכם את הסכום בתוספת 4% ריבית.
בסיום תקבלו במקום אישור עוסק פטור – את האישור הזה יש לקחת אתכם למס הכנסה (הסניף שלכם הינו הקרוב ביותר למקום מגוריכם- ניתן לבדוק זאת באתר רשות המסים).

2. פתיחת תיק במס הכנסה
במס הכנסה יש למלא ולהגיש טופס 5329, שהוא "דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה", את הטופס ניתן לקבל בסניף עצמו או להוריד מאתר רשות המסים.
את האישור הרשמי של מס הכנסה תקבלו תוך כמה ימים בדואר.
בדרך כלל, לאחר מס' שבועות תקבלו את פנקס מקדמות המס שתצטרכו לשלם, אלו ייקבעו בהתאם לגובה ההכנסות שדיווחנו בשלב הקודם.
סניף מס הכנסה יהיה צמוד לסניף מע"מ אבל כדי שתהיו בטוחים, לחצו פה ובדקו מהו הסניף הקרוב לאזור מגוריכם.

4. פתיחת תיק בביטוח לאומי
את התיק בביטוח לאומי ניתן לפתוח בסניף פיזית או לחילופין את התיק ניתן לפתוח באתר ביטוח לאומי.
כדי לפתוח תיק ביטוח לאומי צריך למלא טופס 6101 – דין וחשבון רב שנתי.

שימו לב! לאחר בדיקת פרטיכם, ביטוח לאומי יקבע מהו הסכום החודשי שתצטרכו לשלם (גם, דרך האינטרנט). בכל אופן, אם אתם עובדים גם כשכירים, רוב הסיכויים שכל תשלומי ביטוח הלאומי לא תקפים לגביכם, אבל מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון שידע מהי הדרך להוזיל את התשלומים לעלויות מינימליות.

האם אני גם מחויב לבצע דיווח שנתי?

חובת דיווח ההכנסות חלה גם על העוסקים הפטורים.
עוסק פטור נדרש לדווח למע"מ רק פעם בשנה (לעומת עוסקים מורשים שמחויבים לדווח באופן חודשי או דו-חודשי) עד ה-30.1 של השנה החדשה בגין השנה הקודמת.
למס הכנסה, כמו כל שאר העצמאיים, אנחנו מחויבים להגיש דוח שנתי עד ה-30.4 של השנה החדשה (או מאוחר יותר בהתאם לאורכות של הרואה חשבון המייצג שלכם).
את הדוח מגישים לרשות המיסים דרך האתר.

מה כדאי לדעת לפני פתיחת עוסק פטור?

1. אם אתם עובדים ממשרד או מחלל עבודה משותף תביאו איתכם חוזה שכירות או חיוב שכירות חודשי בשלב הראשוני בפתיחת העסק למע"מ, בשלב המתקדם של דיווח הכנסות והוצאות חשוב לשמור וניתן אף לדווח כהוצאה מוכרת למס הכנסה חשבונות חשמל, מים וארנונה (מס הכנסה מכיר בשליש מהוצאות אלו – כהוצאה מוכרת בעת חישוב מס על הרווחים).
2. עם הגשת הדוח השנתי למס הכנסה- מס הכנסה בודק את כלל המחזור ובהתאם לרווח שלכם, כולל את של בני הזוג אם יש ולפי זה הוא מחליט כמה מס תצטרכו לשלם. במידה וההכנסות שלכם יהיו נמוכות, כלומר, פחות מ-70 אלף ₪ לשנה, יש סיכוי גדול שלא תחויבו במס כלל (בהתחשב גם בנקודות זיכוי ו/או גורמים מקלים אחרים).
3. כעוסקים פטורים- חובת הדיווח חלה רק בדוח השנתי, לכן חשוב לנהל מעקב צמוד ולשמור את כלל ההכנסות וההוצאות בקלסר מסודר/ תיקייה מסודרת במחשב ולגבות הכל אצל הרואה חשבון המייצג.
בישראל יש שכירים שבנוסף לעבודתם כשכירים מנהלים עוסק פטור, המייצר להם הכנסה נוספת.
חשוב לציין שכל עוד ההכנסה מהעסק הפטור אינה עוברת את סכום ה- 100,491₪ (נכון ל-2020), העוסק נשאר עוסק פטור.
אין זה משנה אם אתם עובדים כשכירים ומקבלים בנוסף משכורת חודשית (לא חשוב באיזה גובה). לצורך קביעת סיווג מעמד העוסק לעניין זה, אין מתחשבים בהכנסתו כשכיר, אלא רק מה שהוא מכניס מהעסק. כאשר מבוצע הצהרת הדיווח השנתי לרשות המסים, יהיה עליכם לצרף לדו"ח את ההכנסה שלכם כשכירים, כלל המשכורות והתגמולים מרוכזים בטופס 106 שאותו ניתן לקבל מהמעסיק לאחר שנסתיימה השנה.