בפתיחת עסק יש מספר אפשרויות אשר עומדות בפנינו, חשוב להתחשב בצרכי העסק ולבחור את המבנה המשפטי המתאים עברוכם, אם מדובר בעוסק פטור /מורשה או בחברה בע"מ.
עוסק מורשה
עצמאי שפותח תיק כעוסק מורשה נדרש לפתוח תיק במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
מחבותו לדווח למע"מ את מחזור עסקאותיו, המע"מ עסקאות שנגבה ועל מע"מ התשומות אשר מיוחס להוצאתיו השוטפות.
כמו כן, נדרש בדוח שנתי למס הכנסה (דוח שנתי), ומשלם מס הכנסה בהתאם למדרגות מס הקבועות בחוק.
ביטוח לאומי- כל עצמאי נדרש לשלם תשלומי ביטוח לאומי בהתאם לגובה הרווחים על פי מדרגות שנקבעו ע"י הביטוח הלאומי בחוק.
מי יכול לפתוח עוסק מורשה?
כל אדם אשר מעוניין להיות עצמאי ובעל עסק יכול לפתוח עוסק מורשה – בין אם אתם מאמני כושר או סוכני ביטוח, תהיו חייבים לפתוח תיק ברשויות המס.
השונה בין עוסק מורשה לעוסק פטור היא סך מחזור ההכנסות השנתי- בעל עסק יכול להירשם כעוסק פטור אם המחזור העסקי שלו נמוך מ – 100,491 ₪ לשנה (נכון לשנת 2020), מעל התקרה עליו להרשם כעוסק מורשה.
בנוסף, יש מקצועות אשר מחוייבים מתוקף חוק לפתוח עוסק מורשה מדובר בדרך כלל העוסקים במקצועות חופשיים כמו: יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים, אדריכלים הנדסאים וכו'.
איך פותחים עוסק מורשה?
פתיחת עוסק מורשה יכולה להתבצע בשתי דרכים:
הדרך הראשונה היא לגשת למשרדי מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי ולבצע בצורה עצמאית את הליך פתיחת כל התיקים. הדרך השנייה היא להיעזר בשירותים שלנו כרואי חשבון מייצגים וכל תהליך פתיחת עוסק מורשה מתבצע דרכנו בחיבור ישיר לרשויות המס.
בפתיחת עוסק מורשה באופן עצמאי, חשוב לדעת שפתיחת התיק חייבת להיות באמצעות נוכחות פיזית של בעל העסק, ולא ניתן לשלוח שליח או מיופה כח מטעמכם.
פתיחת התיקים ברשויות:
*לפני פתיחת התיקים חשוב להצטייד בתעודת זהות ספח (כולל צילומים של שניהם)
מתחילים במשרדי מע"מ
עוסק מורשה חדש נדרש למלא טופס מע"מ 821.
פרטים נוספים ומסמכים הדרושים לפתיחת התיק, ניתן למצוא באתר רשות המסים תחת הכותרת "מדריך מע"מ לעוסק החדש".
פתיחת תיק במס הכנסה
חשוב להצטייד ב:
- תעודת זהות ממשרד הפנים
- צילום המחאה מבוטלת מחשבון עו"ש של העסק או אישור ניהול חשבון מהבנק.
- הסכם שכירות או רכישת מקום בית העסק.
- טופס רישום לצרכי מע"מ מס' 821 – טופס בקשה.
- אישור רשמי או תעודה או רישיון עיסוק. (רלוונטי לתחומי עיסוק מסויימים).
במשרדי מס הכנסה תצטרכו למלא את טופס 5329 – דו"ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה. הטופס הזה מתחלק לכמה חלקים:
החלק הראשון כולל את הפרטים הטכניים על העוסק המורשה: שם, טלפון, מצב משפחתי, כתובת וכו'.
פתיחת עוסק מורשה בביטוח לאומי
בביטוח לאומי יש למלא את טופס 6101.
גם הטופס הזה, כמו האחרים מחולק לכמה חלקים:
בחלק הראשון עליכם למלא את הפרטים האישיים
בחלק הבא יהיה עליכם לציין מה היו העיסוקים שלכם בשנים האחרונות, אם במעמד סטודנט או שכיר ומה היתה רמת ההכנסה בכל אחד מהם.
לאחר כחודש תקבלו מכל אחד מהגופים – מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי מכתב המעיד על פתיחת התיק ופנקס תשלומים.
מע"מ ישלחו לכם מכתב על פתיחת עוסק מורשה ופנקס דיווח דו חודשי (למעט מקרים חריגים שבהם מדובר על דיווח חד חודשי, תלוי רמת הכנסה).
מס הכנסה שולח מכתב על פתיחת התיק לעסק ופנקס מקדמות, אותו יש לשלם לפי האחוז מקדמות המותאם לענף של העסק שפתחתם.
זאת אומרת, אחוז המקדמות שעליכם לשלם נקבע לפי הענף שאתם עוסקים בו מראש. ומביטוח לאומי תקבלו הודעת תשלום עם מכתב המפרט את התשלום החודשי שיהיה עליכם לשלם כעוסקים מורשים.
מרגע פתיחת העסק תדווחו למע"מ ולמס הכנסה אחת לחודשיים (או לחודש- תלוי ברמת ההכנסה של העסק), המקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי ישלומו בהתאם לאחוז שנקבע לעסק ותשלומי המע"מ נגזרים מההכנסות החייבות של העסק במע"מ .
